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來源：北大金融法研究中心

歐盟最高法院“歐洲法院”（European Court of Justice, ECJ）近日裁定，“最終收益所有權(quán)”（Ultimate beneficial ownership, UBO）登記的可開放獲取侵犯了權(quán)利人的隱私權(quán)，并推翻了要求公司UBO登記必須向公眾披露的歐盟指令。這對于國際反腐敗和反洗錢犯罪的調(diào)查和監(jiān)管格局帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

國際腐敗和洗錢犯罪屢禁不止、愈發(fā)嚴(yán)重，歐洲檢察官組織（Eurojust）處理的洗錢案件在過去6年里翻了一番。一個重要問題是來源難以追蹤——犯罪分子和貪官污吏常常通過創(chuàng)建多個空殼公司，尋找規(guī)則寬松的國家來躲避反洗錢的監(jiān)管。UBO登記規(guī)則要求公司必須披露實際控制和受益的自然人，可以有效打擊這樣的行為。歐盟自2018年開始要求UBO登記，美國從2020年開始進行規(guī)定。英國2016年開始要求這些登記信息必須向公眾公開，開放獲取。歐盟后來也通過指令將此作為一項要求。

但在今年11月22日，在一個由盧森堡的匿名原告提起的案件中，歐盟最高法院ECJ裁定，公開的UBO侵犯了所有權(quán)人的隱私權(quán)，推翻了UBO登記信息必須向公眾公開的歐盟指令。擁有開放注冊的歐洲國家迅速暫停了訪問，使得參與國際調(diào)查的許多民間社會組織措手不及。組織Investigace的Pavla Holcova表示，現(xiàn)有的大型國際調(diào)查，如“潘多拉文件”（Pandora Papers），在很大程度上依賴于登記公開（該組織繪制了捷克前總理Andrej Babis控制的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)）。盡管法院的裁決并沒有取消登記，但它迫使政府改變規(guī)則——只有具有“合法利益”（legitimate interest）的相關(guān)方可以獲得信息。國際調(diào)查需要同時關(guān)注成千上萬的公司，如果調(diào)查人員必須證明每項請求的合理性，可能無法發(fā)掘出企業(yè)背后的關(guān)系網(wǎng)。俄羅斯反對派領(lǐng)導(dǎo)人阿列克謝-納瓦爾尼（Alexei Navalny）成立的反腐敗基金表示，追蹤俄羅斯商人在歐洲的非法別墅將變得"近乎不可能"。

開放信息獲取（open access）本身就可以阻止可疑交易。希金斯對蘇格蘭有限合伙公司（SLP，一種公司形式）的研究表明，許多SLP被用來隱藏黑錢，例如2014年摩爾多瓦銀行被盜取的10億美元。在2016年通過的一項法律迫使他們披露他們的最終收益所有權(quán)后，SLP的數(shù)量顯著下降。

從稅法角度，漏稅逃稅也將更難打擊。那些為了將利潤輸送到低稅率地區(qū)而成立的公司可能會繼續(xù)“逍遙法外”。游說團體“稅收正義網(wǎng)絡(luò)”的安德烈-克諾貝爾指出，這項裁決使復(fù)雜的國際企業(yè)相對所有權(quán)明確的本地企業(yè)享有了特權(quán)。

歐盟委員會和歐盟財政部長們正在研究歐洲法院的決定，制定新規(guī)則。新系統(tǒng)可能允許銀行使用UBO登記信息，法院也表態(tài)政府應(yīng)考慮允許記者和民間社會組織訪問，國際反腐敗和洗錢未來的監(jiān)管格局仍待進一步觀察。